Анализ себестоимости продукции
Таблица 26. Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство продукции
Затраты |
Сумма, тыс. руб. |
Факторы изменения затрат | |||
объём выпуска |
структура продукции |
переменные затраты |
постоянные затраты | ||
По плану на плановый выпуск |
102678,104 |
план |
план |
план |
план |
По плану, пересчитанному на фактический объем производства при сохранении структур |
100598,669 |
факт |
план |
план |
план |
По плановому уровню на фактический выпуск. |
180215,544 |
факт |
факт |
план |
план |
Фактический при плановом уровне постоянных затрат |
118922,938 |
факт |
факт |
факт |
план |
Фактические |
123379,706 |
факт |
факт |
факт |
факт |
Таким образом, за счет роста выпуска продукции в условно-натуральном выражении сумма затрат повысилась на 79616,875 тыс. руб.
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат выросла на 78596,846 тыс. руб.
Из-за роста удельных переменных затрат общая сумма затрат повысилась на 158213,721 тыс. руб.
Постоянные расходы снизились, однако произошло увеличение затрат на 96921,115 тыс. руб. Таким образом, общая сумма затрат на производство продукции выросла за отчетный период.
Таблица 27. Данные о выпуске товарной продукции
Товарная продукция |
Сумма, тыс. руб. |
По плану |
155640,00 |
Фактически при плановой структуре и плановых ценах |
153799,705 |
Фактически по ценам плана ' |
153766 |
Фактически по фактическим ценам |
200076,00 |
Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции в 2009 году представлен в таблице 28.
Другое по экономике
Исследование финансово-экономического состояния предприятия
Основная
задача этого раздела заключается в рассмотрении имущественного состояния
субъекта, определение состоятельности предприятия. То есть его способности
выполнить свои обязательства перед кредиторами, определение конечного
финансо ...