Анализ себестоимости продукции
Таким образом, за счет влияния данных факторов прибыль снизилась на 6700,49 тыс. руб. Наибольшее влияние оказали увеличение суммы переменных затрат на производство и реализацию продукции и структура выпуска товарной продукции.
Таблица 30. Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия
Показатель |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана | ||
Продукция А | |||||
Объем производства, шт. |
10670,000 |
10400,000 |
-270,000 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
5521,109 |
6289,171 |
768,062 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
1,950 |
2,418 |
0,468 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
2,467 |
3,023 |
0,555 | ||
Продукция Б | |||||
Объем производства, шт. |
3040,00 |
3000,00 |
-40,00 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
1468,37 |
1278,24 |
-190,14 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
1,69503 |
1,77485 |
0,07981 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
2,17805 |
2,20092 |
0,02287 | ||
Продукция В | |||||
Объем производства, шт. |
2780,00 |
2780,00 |
0,00 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. pyб. |
1483,75 |
2175,52 |
0,00 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
2,91400 |
3,71840 |
0,80440 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
3,4477 |
4,5010 |
1,05323 | ||
Продукция Г | |||||
Объем производства, шт. |
6360,00 |
6300,00 |
-60,00 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
3797,08 |
4229,93 |
-26,38 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
2,53954 |
2,91198 |
0,37244 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
3,13657 |
3,58340 |
0,44684 | ||
Продукция Д | |||||
Объём производства, шт. |
11100,00 |
10770,00 |
-330,00 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
4880,49 |
5567,85 |
-148,48 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
1,37405 |
1,76798 |
0,39394 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
1,81373 |
2,28496 |
0,47123 | ||
Продукция Е | |||||
Объём производства, шт. |
9760,00 |
9900,00 |
140,00 | ||
Сумма постоянных затрат, тыс. руб. |
4391,49 |
5283,14 |
891,65 | ||
Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. |
1,45008 |
1,89148 |
0,44141 | ||
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. |
1,90003 |
2,42513 |
0,52511 | ||
Другое по экономике
Разработка эффективной системы оплаты труда и стимулирование на предприятии электроэнергетики на материалах МУП Горэлектросети
Большую
роль в функционировании организации играет персонал предприятия и в частности
рычаги стимулирования труда. Именно от стимулирования персонала зависит,
насколько предприятие успешно функционирует. Грамотно поставленная система
...